预估材料怎么做账

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

那预估材料怎么做账呢，如下：

借：原材料--××材料(预估)

贷：应付账款---××企业(预估)

下月初(等收到发票时)：先冲回预估

借：原材料--××材料(预估) 红字金额

贷：应付账款---××企业(预估) 红字金额

再根据发票：

借：原材料--××材料 应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款---××企业

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。